자녀에게 증여 시 면제되는 한도액은?

부모님의 재산을 자녀에게 증여할 때 증여세에 대한 면제되는 한도액은 매우 중요한 사항입니다. 증여세 면제 한도에 따라 세금을 최소화할 수 있으며, 이를 통해 자녀에게 더 많은 재산을 전달할 수 있습니다.

증여세 세율과 면제한도

증여세는 과세표준에 따라 세율을 개별적으로 적용합니다. 총 5개의 구간으로 나누어지며, 과세표준이 높을수록 세율도 증가합니다. 다음은 증여세의 세율 구간과 가족 관계에 따른 면제한도입니다.

• 증여세 세율 구간:
  • 1억 원 이하: 10%
  • 1억 원 초과 5억 원 이하: 20%
  • 5억 원 초과 10억 원 이하: 30%
  • 10억 원 초과 30억 원 이하: 40%
  • 30억 원 초과: 50%
• 가족 관계에 따른 면제한도:
  • 배우자: 6억 원
  • 직계존속(부모, 조부모): 5천만 원
  • 직계비속(자녀, 손주):
    • 성인: 5천만 원
    • 미성년: 2천만 원
  • 기타 친족: 1천만 원

자녀 증여세 계산 예시

증여세 계산은 증여 재산에서 면제한도를 차감하여 과세표준을 구하고, 이를 세율에 적용한 후 누진공제액을 차감합니다. 다음은 자녀에게 증여할 경우 예상되는 증여세를 계산하는 예시입니다.

예시 1: 1억 원 증여 시

• 증여 재산: 1억 원
• 면제한도(자녀): 5천만 원
• 과세표준: 5천만 원
• 증여세 계산: 5천만 원 X 10% = 500만 원 (증여세)

예시 2: 5억 원 증여 시

• 증여 재산: 5억 원
• 면제한도(자녀): 5천만 원
• 과세표준: 4억 5천만 원
• 증여세 계산: 4억 5천만 원 X 20% – 1천만 원 (누진공제액) = 8천만 원 (증여세)

자주 묻는 질문과 답변